Position du problème
 Libéralités rapportables
 Personnes qui doivent le rapport
 Personnes pouvant demander le rapport
 Modalités du rapport

Des donations ou legs ayant été consentis à des héritiers, il convient de savoir si le défunt avait l'intention d'accroître leur part de succession ou non. Le rapport permet de maintenir l'égalité entre les héritiers en tenant compte des avantages reçus par chacun.

A son décès, le patrimoine du défunt est reconstitué de façon fictive. En accordant des donations ou legs, le défunt a en effet anticipé sur sa succession. Après son décès, il en est tenu compte.

Pour calculer la part des héritiers et savoir si l'égalité est maintenue entre eux, on effectue le total :

• des biens laissés par le défunt au jour de son décès, y compris ceux légués par testament et rapportables,
• et des donations rapportables préalablement consenties.

Le résultat obtenu donne la "masse de partage", permettant de calculer les parts des héritiers.

On appelle libéralités :

• "rapportables" (ou "en avancement d'hoirie") celles constituant une simple avance sur la succession,
• "préciputaires" (ou "par préciput et hors part") celles non rapportables, destinées à accroître la part de succession de leur bénéficiaire.
  

S'agissant d'une donation, il faut donc savoir si le défunt s'est ou non borné à avancer le moment à compter duquel l'héritier a pu disposer de son bien. En principe, toutes les donations sont soumises au rapport, sauf dispenses :

• émanant du défunt, jusqu'à concurrence de la quotité disponible,
• ou légales (présents d'usage et frais divers de nourriture ou d'entretien en faveur d'un successible, revenus tirés d'un bien sujet à rapport, perte du bien donné par cas fortuit ou force majeure).

REMARQUE : les droits de donations payés par le donateur constituent, sur le plan civil, une libéralité rapportable à la succession.

Ne sont pas rapportables les avantages matrimoniaux, ainsi que les legs, sauf volonté contraire du défunt.

REMARQUE : les transmissions à titre onéreux (ventes notamment), effectuées par le défunt de son vivant, ne souffrent d'aucune restriction. Contrairement à une donation, par exemple, une vente fait rentrer une contre-valeur dans le patrimoine du vendeur, censée s'y retrouver à son décès.

Il s'agit des héritiers :

• "ab intestat",
• acceptant la succession (purement et simplement, ou sous bénéfice d'inventaire),
• personnellement bénéficiaires d'une donation ou d'un legs.

REMARQUE :

• l'héritier renonçant ne doit pas le rapport, sauf si son legs ou sa donation excède la quotité disponible,
• les légataires particuliers (mais non universels) y sont tenus si le défunt a exprimé sa volonté en ce sens.
  

Il faut être héritier "ab intestat" et cohéritier du successible gratifié. Ce droit n'appartient pas aux légataires, sauf s'ils sont en même temps héritiers.

Les biens sont en principe évalués selon leur valeur au jour du partage, d'après leur état lors de la donation.

• en principe, "en moins-prenant", l'héritier conservant les biens donnés ou légués, ses droits héréditaires étant en contrepartie diminués,
• en nature, si telle était la volonté du défunt ou, à la demande de l'héritier, sous certaines conditions.
  

Pour les successions ouvertes à compter du 01.01.2007, l'actuelle réserve héréditaire en nature sera remplacée par une réserve en valeur. Cette substitution permettra aux donataires ou légataires de consever les biens reçus, à charge pour eux d'indemniser les héritiers réservataires (dont la réserve a été amputée).