Déductions du revenu global
 Réductions et crédits d'impôt
 Nouveau plafonnement global des "niches fiscales"

Certaines dépenses effectuées à titre personnel ou familial ouvrent droit, pour le calcul de l'IR, à déduction du revenu global ou réduction d'impôt. Voir aussi es avantages fiscaux accordés au titre des intérêts de certains enfant à charge scolarisé souscrits à titre privé.

Pensions alimentaires : elles sont normalement déductibles du revenu global du contribuable qui les verse.

Frais d'accueil des personnes de plus de 75 ans - Une déduction est accordée aux contribuables au titre des avantages en nature (logement, nourriture) consentis à des personnes âgées de plus de 75 ans, vivant en permanence sous leur toit :

• dont le revenu imposable de 2008 n'excède pas 7 781,27 € pour une personne seule et 13 629,44 € pour un couple marié,
• et envers lesquelles ils n'ont aucune obligation alimentaire (frères, sœurs, autres collatéraux ou personnes sans aucun lien de parenté).

Déduction maximale pour frais d'accueil des personnes de plus de 75 ans

3 296 € par personne âgée recueillie en 2008

1) Frais de garde des jeunes enfants - Un crédit d’impôt est accordé à l’ensemble des contribuables au titre des frais engagés pour la garde, à l’extérieur du domicile, des enfants à charge de moins de 6 ans.

Montant du crédit d'impôt pour frais de garde des jeunes enfants

50 % x dépenses, retenues dans la limite annuelle de 2 300 € par enfant

2) Emploi d'un salarié à domicile  :

• soit crédit d'impôt pour les contribuables exerçant une activité professionnelle (ou demandeurs d'emploi durant 3 mois au moins) pour l'ensemble des dépenses de services à la personne,
• soit réduction d'IR pour les autres contribuables (retraités par exemple) au même taux et dans les mêmes limites.

Les sommes doivent être versées à un salarié dont le contribuable est l'employeur direct, un organisme à but non lucratif habilité ou conventionné ayant pour objet l'aide à domicile, une association ou une entreprise de services aux personnes, agréés par l'État.

Montant de la réduction ou du crédit d'impôt pour emploi d'un salarié à domicile

50 % x dépenses, retenues dans la limite annuelle de 12 000 € (1) + 1 500 € par personne à charge dans la limite de 15 000 € (ou 20 000 € pour un contribuable invalide ou ayant à charge un invalide)

(1) À compter de l’imposition des revenus de 2009, 15 000 € au cours de l’année d’une première embauche d’un salarié à titre direct + 1 500 € par enfant à charge et membre du foyer fiscal âgé de plus de 65 ans, dans la limite totale de 18 000 €.

3) Frais de scolarisation - Une réduction d'IR est accordée aux contribuables ayant des enfants à charge qui poursuivent des études secondaires ou supérieures.

Montant de la réduction d'impôt pour frais de scolarisation

61 € par enfant au collège 153 € par enfant au lycée 183 € par enfant poursuivant des études supérieures

4) Frais liés à la dépendance - Une réduction d'IR est accordée (sans condition d'âge), au titre des dépenses liées à la dépendance (frais d'hospitalisation et hébergement : logement et nourriture), dans certains établissements.

Montant de la réduction d'impôt pour frais liés à la dépendance

25 % x dépenses, retenues dans la limite annuelle de 10 000 € par membre du foyer fiscal concerné

Les crédits d’impôt accordés au titre de l’emploi à domicile et des frais de garde de jeunes enfants sont soumis au nouveau plafonnement global des “niches fiscales”.